Als directeur-grootaandeelhouder (DGA) ben je niet alleen verantwoordelijk voor de strategie en groei van je bedrijf, maar ook voor je eigen beloning. Het bepalen van een marktconform salaris voor jezelf kan een lastige taak zijn. Je wilt ervoor zorgen dat je eerlijk beloond wordt voor je inzet, maar tegelijkertijd moet je rekening houden met de fiscale regels die van invloed zijn op je salarisadministratie. In deze blog bespreken we hoe je een marktconform salaris bepaalt en wat de belangrijkste factoren zijn om rekening mee te houden.
Wat is een marktconform salaris voor een DGA?
Een marktconform DGA salaris is een salaris dat past bij de functie, ervaring en verantwoordelijkheden van de DGA, maar dat ook in lijn is met wat gebruikelijk is voor vergelijkbare functies in de markt. Voor DGA’s geldt vaak de "gebruikelijk loonregeling", wat inhoudt dat je minimaal een bepaald salaris moet ontvangen om belastingtechnisch in orde te zijn. Het salaris moet dus niet alleen passend zijn voor jouw rol, maar ook voldoen aan de wetgeving van de Belastingdienst.
De Belastingdienst stelt een minimumsalaris vast voor een DGA, maar dit kan in sommige gevallen hoger liggen, afhankelijk van de omstandigheden. Dit is het zogenaamde gebruikelijk loon, waar de Belastingdienst van uitgaat om belastingaanslagen te voorkomen. Dit salaris is voor een DGA vaak een onderwerp van discussie, omdat het invloed heeft op de belastingdruk en de sociale zekerheidsbijdragen.
De gebruikelijk loonregeling
De gebruikelijk loonregeling van de Belastingdienst bepaalt dat het salaris van een DGA ten minste gelijk moet zijn aan het hoogste van de volgende drie bedragen:
1. Het loon van de meest verdienende werknemer binnen het bedrijf
2. Het loon van een DGA in vergelijkbare situaties (marktvergelijking)
3. € 56.000 per jaar in 2024 (dit bedrag kan jaarlijks aangepast worden)
Deze regeling voorkomt dat DGA's zichzelf onterecht een te laag salaris toekennen om zo minder belasting te betalen. Het doel is om te zorgen voor een eerlijke belastingafdracht.
Factoren die invloed hebben op een marktconform salaris voor DGA's
Bij het bepalen van een marktconform salaris moet je rekening houden met verschillende factoren. Hier zijn de belangrijkste overwegingen:
1. Functie en verantwoordelijkheden
Het salaris moet in verhouding staan tot de functie die je vervult en de verantwoordelijkheden die je draagt. Als DGA ben je vaak de eindverantwoordelijke voor de bedrijfsvoering, en dit moet reflecteren in je salaris. Hoe groter de verantwoordelijkheid, hoe hoger het salaris.
2. Omzet en winst van het bedrijf
De financiële situatie van je bedrijf speelt ook een rol. Als je bedrijf goed draait, kan het marktconform salaris ook hoger liggen. Dit moet in overeenstemming zijn met de prestaties van je bedrijf.
3. Vergelijkbare bedrijven
Om te zorgen dat je salaris marktconform is, kun je kijken naar vergelijkbare bedrijven in jouw sector en grootte. Salarissen voor DGA’s variëren sterk tussen verschillende branches, dus het is belangrijk om te onderzoeken wat gangbaar is in jouw vakgebied.
4. Jouw persoonlijke ervaring en deskundigheid
Je ervaring als ondernemer en je specifieke deskundigheid zijn eveneens van invloed op het salaris. Een DGA met veel jaren ervaring of met specifieke vakkennis kan recht hebben op een hoger salaris dan een DGA die net begint.
5. Toekomstige groei en investeringen
Als je bedrijf zich in een groei- of uitbreidingsfase bevindt, kun je het salaris ook in lijn brengen met de verwachte toekomstige groei. Hierbij wordt rekening gehouden met de winstverwachtingen en investeringen die je mogelijk aantrekt.
Het belang van een goed doordacht salaris
Een goed doordacht salaris is niet alleen belangrijk voor belastingtechnische redenen, maar ook voor de motivatie en uitstraling van je bedrijf. Je salaris moet eerlijk zijn, zowel voor jezelf als voor je medewerkers, zodat je geloofwaardigheid en vertrouwen behoudt.
Daarnaast heeft je salaris invloed op de financiële positie van het bedrijf. Een te hoog salaris kan de cashflow van een klein bedrijf onder druk zetten, terwijl een te laag salaris je persoonlijke motivatie kan beïnvloeden en mogelijk zelfs de waarde van je bedrijf op lange termijn.
Hoe kun je een marktconform salaris bepalen?
Het bepalen van een marktconform salaris is een proces dat zowel objectieve als subjectieve overwegingen vereist. Hier zijn enkele stappen die je kunt nemen om tot een passend salaris te komen:
Onderzoek de sector: Kijk naar vergelijkbare functies in je branche en vergelijk de beloningen. Je kunt salarisrapporten of salarisonderzoeken gebruiken om inzicht te krijgen in wat gangbaar is.
Bepaal je functie en verantwoordelijkheden: Maak een lijst van je belangrijkste taken en verantwoordelijkheden binnen het bedrijf. Dit helpt je om een duidelijker beeld te krijgen van wat je verdient in verhouding tot je bijdrage aan het bedrijf.
Raadpleeg een specialist: Het kan nuttig zijn om een specialist in DGA salarisadministratie of een belastingadviseur te raadplegen. Zij kunnen je helpen bij het bepalen van een salaris dat zowel marktconform als belastingtechnisch verantwoord is.
Houd rekening met de toekomst: Denk ook na over je toekomstige bedrijfsdoelen en hoe je salaris zich hierin verhoudt. Zorg ervoor dat het salaris past bij de strategie van je bedrijf en je persoonlijke situatie.
Conclusie
Het bepalen van een marktconform salaris voor een DGA is geen gemakkelijke opgave. Het gaat verder dan alleen het kiezen van een getal. Je moet rekening houden met de belastingwetgeving, de financiële situatie van je bedrijf, je functie en de gangbare normen in de markt. Door goed onderzoek te doen en de juiste afwegingen te maken, kun je ervoor zorgen dat je een salaris ontvangt dat zowel eerlijk is als fiscaal verantwoord.
